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如何确保您在向欧盟买家销售商品时履行增值税义务

Vivien Christel Vella
Vivien Christel Vella
Vivien是一位国际营销专家,为客户提供进入新市场的最佳方式的建议。
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DHL aeroplane

将您从欧盟 (EU27*) 境外销售的商品配送给欧盟 27 国境内的客户时,您需要 遵守某些规则和法规。其中之一是要求您 履行 您运送到的每个国家/地区的增值税 (VAT) 义务 。普华 永道和DHL快递 之间的 合作将简化必要的设置流程,使其对您的业务来说高效且易于管理。

什么是增值税?

销售给居住在欧盟 (EU) 境内的非企业买家的所有商品(例如 B2C 电子商务交易) 均需缴纳增值税。 对于价值不超过 150 欧元的货件,卖家可以在销售时收取增值税并直接支付给税务机关, 也可以在货物交付给收货人之前在进口时支付。  

它如何影响您和您的业务?

如果您向欧盟境内的消费者销售商品,您有责任遵守必要的增值税义务。不这样做会带来相当大的风险,包括潜在的经济处罚。考虑到这一点,您将了解为什么制定适当的增值税安排很重要。

DHL courier handing a man a parcel

您有哪些选择?

您可以通过两种方式管理您的增值税承诺:

  • 什么都不做,让客户在交货前支付增值税费用:
    • 客户向您支付标准价格,不含增值税
    • 货物已发货,但被海关扣留
    • 增值税在货物交付给收货人之前在进口时支付。
  • 在销售点添加增值税,然后将其转嫁给相关当局:
    • 客户向您支付全价,包括增值税
    • 货物顺利出货并通关
    • 客户无需再支付任何费用

当然,对您来说,让您的客户在收到货物之前结算增值税账单所需的努力要少得多。但在竞争日益激烈的市场中,客户服务至关重要,客户体验是关键,这不是建立声誉或增加销售额的好策略。

对于您的客户来说,在销售点支付增值税比在交货时对额外费用感到惊讶要方便得多。除了更简单、更透明之外,它还具有加快海关流程的额外优势。在 2021 年 7 月之前,这将给您带来相当大的行政负担。但自从引入进口一站式服务(IOSS)以来,它变得更容易管理。

DHL courier handling parcel

IOSS如何运作?

在IOSS注册后,您可以向您选择的EU27国家/地区提交一份月度纳税申报表,然后将增值税结算和付款转发到您销售到的任何国家/地区。这样,您就不必在销售商品的每个国家/地区注册增值税,然后提交单独的月度增值税申报表并向每个国家/地区单独付款。 

IOSS保持简单:

  • 业务场景

            一家小型服装零售商向 12 个欧盟国家的客户销售 T 恤。

  • 在注册IOSS之前

            企业必须在 12 个不同的国家/地区注册增值税,然后提交 12 份单独的增值税申报表,每月(向每个国家/地区)单独付款 12             次。

  • 注册IOSS后

            企业提交单一增值税结算,每月进行一次付款,涵盖所有 12 个欧盟            国家。

DHL employee handling calls

我们如何让事情变得更简单

作为一家物流公司,DHL快递无法为您办理税务登记义务。

如果您在这些税务程序中寻求建议和支持,值得与普华永道**(PwC)等增值税专家合作。 

具体而言,普华永道可以:

  • 为您注册税务或专门为IOSS  注册税务

当您订阅该服务时,普华永道会要求您填写一份简单的数字问卷,然后他们将使用该问卷为您注册。

  • 充当您的欧盟代表(如有必要)

如果您的企业不在欧盟成立,普华永道协助您在欧盟税务机关获得适当的代表。

  • 提交您的月度申报表

根据您提供的欧盟销售详情,普华永道将代表您准备并提交所需的纳税申报表和声明。

  • 为您提供付款详细信息

普华永道会准确地告诉您需要支付什么,您需要如何支付,以及何时需要支付。

  • 充当您与税务局的中间人

普华永道将转发与您打交道的任何税务局的所有通知以及简短摘要。

  • 随时了解任何法规变化

普华永道将通过定期的增值税通讯和新闻快讯通知您与您的业务相关的任何增值税变更。

如果您需要超出上述IOSS和这项特定服务的增值税支持,普华永道将非常乐意为您提供帮助。他们的增值税专业知识延伸到从税率扫描到诉讼的所有方面,可以帮助您履行所有合规义务。 

与普华永道合作有什么好处?

普华永道是税务咨询服务的全球领导者。该公司的全球网络、国际经验以及质量和诚信的声誉意味着没有其他人比您更有能力帮助您应对增值税的复杂性。更重要的是,他们为DHL快递客户创建的服务旨在使增值税注册和增值税会计的整个过程变得简单明了。

普华永道为您提供了满足您需求的服务包。他们的费用基于您发送给欧盟收件人的包裹数量,涵盖通常需要的所有任务,以使您符合欧盟的增值税要求。普华永道提供的服务将取决于客户的接受程序以及必要的独立批准和许可。

重要提示: 合同关系直接存在于客户与普华永道之间。  

谁有资格参加IOSS计划?

如果您位于欧盟境外,并且向非商业欧盟买家销售价值不超过 €150 的商品,则您可能符合条件。如果您自己没有欧盟办事处,您将需要一个欧盟中介机构——同样,这是普华永道可以为您安排的。

销售应适用什么增值税税率?

增值税税率取决于欧盟目的地国家/地区和所售商品的类型。欧盟法律规定,标准税率必须至少为15%,但每个国家都有自己的规定。目前,卢森堡的税率最低,为17%,匈牙利最高,为27%。 

对您和您的客户来说,主要优势是什么?

注册该计划后,每月只需缴纳一次增值税申报和付款即可涵盖您向欧盟客户的所有销售。除了简化流程并让您更加安心外,您的货物应该更快地清关,您的客户不会有麻烦在海关办公室取货并在货物到达时支付任何额外费用。

向企业买家和价值超过 150 欧元的客户销售商品会怎样?

与商业客户和价值超过 150 欧元的客户的交易目前不在 IOSS 的范围之内。但计划在不久的将来包括这两个类别,因此希望很快就可以在一份增值税申报中报告对欧盟客户的所有销售。在此之前,普华永道最适合协助您履行这些销售的纳税义务。

后续步骤

普华永道随时准备帮助您的企业从IOSS中受益。了解如何, 这里.

或者,请发送电子邮件 DE_VAT_Compliance@pwc.com 

* 欧盟 (EU) 27 个国家:奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、爱尔兰、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典。

 ** 普华永道是指普华永道有限公司WPG。普华永道提供的服务将取决于客户接受程序以及必要的独立批准和许可。

 DHL快递对普华永道提供的任何服务或普华永道提供此类服务的适用性或能力不作任何陈述或保证。DHL快递对普华永道提供的任何建议的内容或准确性不承担任何责任。