كيفية ضمان الوفاء بالتزامات ضريبة القيمة المضافة عند البيع للعملاء في الاتحاد الأوروبي

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

تخضع جميع السلع المباعة للعملاء غير التجاريين (مثل معاملات التجارة الإلكترونية B2C) المقيمين داخل الاتحاد الأوروبي (EU) لضريبة القيمة المضافة. يمكن للبائع فرض ضريبة القيمة المضافة على الشحنات التي لا تزيد قيمتها عن 150 يورو في وقت البيع ودفعها مباشرة إلى سلطات الضرائب أو دفعها عند الاستيراد قبل تسليم البضائع إلى المرسل إليه.

كيف يؤثر ذلك عليك وعلى عملك؟

إذا كنت تبيع سلعا للمستهلكين داخل الاتحاد الأوروبي ، فتقع على عاتقك مسؤولية الالتزام بالتزامات ضريبة القيمة المضافة الضرورية. وينطوي عدم القيام بذلك على مخاطر كبيرة، بما في ذلك العقوبات المالية المحتملة. مع وضع ذلك في الاعتبار ، ستفهم سبب أهمية وجود ترتيبات مناسبة لضريبة القيمة المضافة.

ما هي الخيارات المتاحة أمامك؟

هناك طريقتان لإدارة التزامات ضريبة القيمة المضافة:

• لا تفعل شيئا واترك العملاء يدفعون تكاليف ضريبة القيمة المضافة قبل التسليم:
  • يدفع العميل سعرا قياسيا لك ، بدون ضريبة القيمة المضافة
  • يتم شحن البضائع ، ولكن يتم الاحتفاظ بها في الجمارك
  • يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد قبل تسليم البضائع إلى المرسل إليه.

• أضف ضريبة القيمة المضافة في نقطة البيع ثم قم بتمريرها إلى الجهات المختصة:
  • يدفع العميل سعرا شاملا لك ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة
  • يتم شحن البضائع ومرورها عبر الجمارك بسلاسة
  • العميل ليس لديه ما يدفعه

بالنسبة لك ، بالطبع ، يتطلب الأمر جهدا أقل بكثير لترك عملائك لتسوية فاتورة ضريبة القيمة المضافة قبل استلام بضائعهم. ولكن في سوق تنافسي بشكل متزايد ، حيث تكون خدمة العملاء مهمة للغاية ، وتجربة العملاء هي المفتاح ، فهذه ليست استراتيجية جيدة لبناء سمعتك أو زيادة مبيعاتك.

بالنسبة لعملائك ، من الأنسب دفع ضريبة القيمة المضافة في نقطة البيع بدلا من المفاجأة بتكاليف إضافية في لحظة التسليم. بالإضافة إلى كونها أبسط وأكثر شفافية ، فإنها تتمتع بميزة إضافية تتمثل في تسريع العملية الجمركية. قبل يوليو 2021 ، كان هذا سيتضمن عبئا إداريا كبيرا عليك. ولكن منذ إدخال متجر الاستيراد الشامل (IOSS) ، أصبح إدارته أسهل بكثير.

كيف يعمل IOSS؟

يتيح لك التسجيل في IOSS تقديم إقرار ضريبي شهري واحد إلى بلد من دول الاتحاد الأوروبي ال 27 التي تختارها ، والتي ستقوم بعد ذلك بإعادة توجيه تسوية ضريبة القيمة المضافة والمدفوعات إلى أي دولة قمت بالبيع إليها. هذا يوفر عليك الاضطرار إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في كل بلد تبيع إليه ، ثم تقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة الشهرية المنفصلة وإجراء مدفوعات منفصلة لكل بلد. 

IOSS يحافظ على البساطة:

• سيناريو العمل

            بائع تجزئة صغير للملابس يبيع القمصان للعملاء في 12 دولة في الاتحاد الأوروبي.

• قبل التسجيل في IOSS

            يتعين على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في 12 دولة منفصلة ، ثم تقديم 12 إقرارا منفصلا لضريبة القيمة المضافة وإجراء 12 دفعة منفصلة             كل شهر (لكل دولة).

• بعد التسجيل في IOSS

            تقدم الشركات تسوية ضريبة القيمة المضافة واحدة وتقوم بدفعة واحدة كل شهر ، والتي تغطي جميع دول الاتحاد الأوروبي             البالغ عددها 12 دولة.

كيف يمكننا أن نجعل الأمور أسهل

بصفتك شركة لوجستية ، فإن DHL Express ليست في وضع يمكنها من التعامل مع التزامات التسجيل الضريبي نيابة عنك.

إذا طلبت المشورة والدعم في تلك الإجراءات الضريبية ، فمن المفيد التعامل مع متخصصي ضريبة القيمة المضافة مثل PricewaterhouseCoopers ** (PwC). 

على وجه التحديد، يمكن لشركة برايس ووترهاوس كوبرز:

• احصل على تسجيل ضريبي أو تسجيل خصيصا ل IOSS  

عند الاشتراك في الخدمة، ستطلب منك برايس ووترهاوس كوبرز إكمال استبيان رقمي بسيط، والذي سيستخدمونه بعد ذلك لتسجيلك.

• العمل كممثل للاتحاد الأوروبي نيابة عنك (إذا لزم الأمر)

إذا لم يتم تأسيس عملك في الاتحاد الأوروبي، فإن PwC تسهل أن تكون ممثلا حسب الأصول لدى سلطات الضرائب في الاتحاد الأوروبي.

• قم بتقديم عوائدك الشهرية

بناء على تفاصيل مبيعات الاتحاد الأوروبي التي تقدمها ، ستقوم PwC بإعداد وتقديم الإقرارات الضريبية المطلوبة نيابة عنك.

• تزويدك بتفاصيل الدفع

ستخبرك برايس ووترهاوس كوبرز بالضبط بما تحتاج إلى دفعه ، وكيف تحتاج إلى دفعه ، ومتى تحتاج إلى دفعه.

• كن بمثابة وسيطك مع مكاتب الضرائب

ستقوم شركة برايس ووترهاوس كوبرز بإعادة توجيه جميع الإشعارات - إلى جانب ملخص موجز - من أي مكاتب ضرائب تتعامل معها.

• إبقائك على اطلاع دائم بأي تغييرات تنظيمية

من خلال النشرات الإخبارية المنتظمة لضريبة القيمة المضافة ونشرات الأخبار ، ستخبرك برايس ووترهاوس كوبرز بأي تغييرات في ضريبة القيمة المضافة ذات صلة بعملك.

إذا كنت بحاجة إلى دعم ضريبة القيمة المضافة يتجاوز النطاق المذكور أعلاه لنظام IOSS وهذه الخدمة بالذات، فستكون برايس ووترهاوس كوبرز أكثر من سعيدة بمساعدتها. تمتد خبرتهم في ضريبة القيمة المضافة إلى كل شيء بدءا من مسح الأسعار إلى التقاضي ويمكن أن تساعدك على الوفاء بجميع التزامات الامتثال الخاصة بك. 

ما هي فوائد العمل مع برايس ووترهاوس كوبرز؟

برايس ووترهاوس كوبرز هي شركة رائدة عالميا في خدمات الاستشارات الضريبية. تعني شبكة الشركة العالمية وخبرتها الدولية وسمعتها في الجودة والنزاهة أنه لا يوجد أي شخص آخر في وضع أفضل لمساعدتك في التعامل مع تعقيدات ضريبة القيمة المضافة. علاوة على ذلك ، تم تصميم الخدمة التي أنشأوها لعملاء DHL Express لجعل العملية الكاملة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة ومحاسبة ضريبة القيمة المضافة بسيطة ومباشرة.

قامت شركة برايس ووترهاوس كوبرز بتجميع حزم الخدمة التي تخدم احتياجاتك. تعتمد رسومهم على عدد الطرود التي ترسلها إلى المستلمين في الاتحاد الأوروبي وتغطي جميع المهام المطلوبة عادة للحفاظ على امتثالك لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. سيخضع أداء الخدمات من قبل برايس ووترهاوس كوبرز لإجراءات قبول العميل والموافقات الاستقلالية والتخليص اللازمة.

هام: العلاقة التعاقدية مباشرة بين العميل وشركة برايس ووترهاوس كوبرز***.  

من هو المؤهل لبرنامج IOSS؟

إذا كنت مقيما خارج الاتحاد الأوروبي وتبيع سلعا لا تتجاوز قيمتها 150 يورو للعملاء من خارج الشركات في الاتحاد الأوروبي، فمن المحتمل أن تكون مؤهلا. إذا لم يكن لديك مكتب في الاتحاد الأوروبي بنفسك ، فستحتاج إلى وسيط مقره الاتحاد الأوروبي - مرة أخرى ، هذا شيء يمكن لشركة برايس ووترهاوس كوبرز ترتيبه لك.

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة الذي يجب تطبيقه على المبيعات؟

تعتمد معدلات ضريبة القيمة المضافة على بلد المقصد في الاتحاد الأوروبي وأنواع السلع التي يتم بيعها. ينص قانون الاتحاد الأوروبي على أن المعدل القياسي يجب أن يكون 15٪ على الأقل ، لكن كل دولة حددت معيارها الخاص. حاليا ، لوكسمبورغ لديها أدنى معدل بنسبة 17٪ ، والمجر أعلى معدل بنسبة 27٪. 

ما هي المزايا الرئيسية - لك ولعملائك؟

بمجرد التسجيل في المخطط ، يغطي إعلان ضريبة القيمة المضافة الشهري والدفع جميع مبيعاتك لعملاء الاتحاد الأوروبي. بالإضافة إلى تبسيط العملية ومنحك راحة بال أكبر ، يجب أن تتخلى شحناتك عن الجمارك بشكل أسرع ، ولن يواجه عملاؤك متاعب استلام البضائع من مكتب الجمارك وإجراء أي مدفوعات إضافية عند وصول شحناتهم.

ماذا يحدث مع المبيعات للعملاء التجاريين وأولئك الذين تزيد قيمتهم عن 150 يورو؟

المعاملات مع العملاء التجاريين وأولئك الذين تزيد قيمتهم عن 150 يورو تقع حاليا خارج نطاق IOSS. لكن هناك خطط على قدم وساق لتضمين هاتين الفئتين في المستقبل القريب ، لذلك نأمل أن يكون من الممكن قريبا الإبلاغ عن جميع المبيعات لعملاء الاتحاد الأوروبي في إعلان واحد لضريبة القيمة المضافة. حتى ذلك الحين ، تعتبر PwC في أفضل وضع لمساعدتك في التزاماتك الضريبية لتلك المبيعات.

الخطوات التالية

برايس ووترهاوس كوبرز مستعدة لمساعدة عملك على الاستفادة من نظام IOSS. اكتشف كيف، هنا.

بدلا من ذلك ، يرجى إرسال بريد إلكتروني إلى DE_VAT_Compliance@pwc.com