Comment vous assurer de respecter vos obligations en matière de TVA lorsque vous vendez à des clients dans l’UE

Qu’est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée ?

Toutes les marchandises vendues à des clients non professionnels (telles que les transactions de commerce électronique B2C) qui résident au sein de l’Union européenne (UE) sont soumises à la TVA. La TVA pour les envois d’une valeur ne dépassant pas 150 € peut soit être facturée par le vendeur au moment de la vente et payée directement aux autorités fiscales, soit payée à l’importation avant que les marchandises ne soient livrées au destinataire.

Quel impact cela a-t-il sur vous et votre entreprise ?

Si vous vendez des biens à des consommateurs au sein de l’UE, il est de votre responsabilité de respecter les obligations nécessaires en matière de TVA. Le non-respect de cette obligation comporte des risques considérables, y compris des pénalités financières potentielles. Dans cet esprit, vous comprendrez pourquoi il est important de mettre en place des dispositions appropriées en matière de TVA.

Quelles sont les options qui s’offrent à vous ?

Il existe deux façons de gérer vos engagements en matière de TVA :

• Ne rien faire et laisser les clients payer les frais de TVA avant la livraison :
  • Le client vous paie un prix standard, hors TVA
  • Les marchandises sont expédiées, mais retenues en douane
  • La TVA est payée à l’importation avant que les marchandises ne soient livrées au destinataire.

• Ajoutez la TVA sur le point de vente, puis transmettez-la aux autorités compétentes :
  • Le client vous paie un prix tout compris, TVA comprise
  • Les marchandises sont expédiées et passent la douane sans problème
  • Le client n’a plus rien à payer

Pour vous, bien sûr, il faut beaucoup moins d’efforts pour laisser vos clients régler la facture de TVA avant de recevoir leurs marchandises. Mais dans un marché de plus en plus concurrentiel, où le service client est primordial et où l’expérience client est essentielle, ce n’est pas une bonne stratégie pour construire votre réputation ou augmenter vos ventes.

Pour vos clients, il est beaucoup plus pratique de payer la TVA sur le point de vente plutôt que d’être surpris par des frais supplémentaires au moment de la livraison. En plus d’être plus simple et plus transparent, il présente l’avantage supplémentaire d’accélérer le processus douanier. Avant juillet 2021, cela aurait représenté pour vous une charge administrative considérable. Mais depuis l’introduction d’un guichet unique d’importation (IOSS), il est devenu beaucoup plus facile à gérer.

Comment fonctionne l’IOSS ?

L’inscription à l’IOSS vous permet de soumettre une seule déclaration de revenus mensuelle à un pays de l’UE27 de votre choix, qui transmettra ensuite le règlement et les paiements de TVA à tous les pays dans lesquels vous avez vendu. Cela vous évite d’avoir à vous immatriculer à la TVA dans chaque pays où vous vendez, puis à soumettre des déclarations de TVA mensuelles distinctes et à effectuer des paiements distincts dans chaque pays. 

IOSS simplifie les choses :

• Scénario d’entreprise

            Un petit détaillant de vêtements vend des t-shirts à des clients dans 12 pays de l’UE.

• Avant de s’inscrire à l’IOSS

            Les entreprises doivent s’immatriculer à la TVA dans 12 pays différents, puis déposer 12 déclarations de TVA distinctes et effectuer 12 paiements distincts             chaque mois (vers chaque pays).

• Après s’être inscrit à IOSS

            Les entreprises déposent un règlement unique de TVA et effectuent un paiement unique chaque mois, ce qui couvre les 12 pays de l’UE             .

Comment nous pouvons rendre les choses encore plus faciles

En tant qu’entreprise de logistique, DHL Express n’est pas en mesure de gérer les obligations d’enregistrement fiscal à votre place.

Si vous recherchez des conseils et un soutien dans ces procédures fiscales, il vaut la peine de faire appel à des spécialistes de la TVA tels que PricewaterhouseCoopers** (PwC). 

Plus précisément, PwC peut :

• Faites en sorte que vous soyez inscrit aux fins de l’impôt ou que vous vous inscriviez spécifiquement à l’IOSS  

Lorsque vous vous abonnez au service, PwC vous demandera de remplir un simple questionnaire numérique, qu’elle utilisera ensuite pour vous inscrire.

• Agir en tant que représentant de l’UE pour vous (si nécessaire)

Si votre entreprise n’est pas établie dans l’UE, PwC vous assure une représentation adéquate auprès des autorités fiscales de l’UE.

• Déposez vos déclarations mensuelles

Sur la base des détails des ventes dans l’UE que vous avez fournis, PwC préparera et soumettra les déclarations fiscales requises en votre nom.

• Vous fournir les informations de paiement

PwC vous dira exactement ce que vous devez payer, comment vous devez le faire et quand vous devez le faire.

• Servir d’intermédiaire avec les bureaux des impôts

PwC vous transmettra tous les avis – ainsi qu’un bref résumé – de tous les bureaux fiscaux avec lesquels vous faites affaire.

• Vous tenir au courant de tout changement réglementaire

Par le biais de bulletins d’information et de flashs d’information réguliers sur la TVA, PwC vous informera de toute modification de la TVA pertinente pour votre entreprise.

Si vous avez besoin d’une assistance en matière de TVA au-delà du champ d’application de l’IOSS et de ce service particulier, PwC se fera un plaisir de vous aider. Leur expertise en matière de TVA s’étend à tout, de l’analyse des tarifs aux litiges, et peut vous aider à répondre à toutes vos obligations de conformité. 

Quels sont les avantages de travailler avec PwC ?

PwC est un chef de file mondial des services-conseils en fiscalité. Le réseau mondial de l’entreprise, son expérience internationale et sa réputation de qualité et d’intégrité signifient que personne d’autre n’est mieux placé pour vous aider à naviguer dans les complexités de la TVA. De plus, le service qu’ils ont créé pour les clients DHL Express est conçu pour rendre l’ensemble du processus d’enregistrement et de comptabilité de la TVA simple et direct.

PwC a mis au point des offres de services qui répondent à vos besoins. Leurs frais sont basés sur le nombre de colis que vous envoyez aux destinataires dans l’UE et couvrent toutes les tâches qui sont généralement nécessaires pour vous conformer aux exigences de TVA dans l’Union européenne. L’exécution des services par PwC sera soumise à une procédure d’acceptation par le client ainsi qu’aux approbations et autorisations d’indépendance nécessaires.

IMPORTANT : La relation contractuelle se fait directement entre le client et PwC***.  

Qui est éligible au programme IOSS ?

Si vous êtes basé en dehors de l’UE et que vous vendez des marchandises d’une valeur ne dépassant pas 150 € à des clients non professionnels de l’UE, vous êtes probablement éligible. Si vous n’avez pas de bureau dans l’UE, vous aurez besoin d’un intermédiaire basé dans l’UE.

Quel taux de TVA appliquer aux ventes ?

Les taux de TVA dépendent du pays de destination de l’UE et des types de biens vendus. La législation de l’UE stipule que le taux standard doit être d’au moins 15 %, mais chaque pays a fixé le sien. Actuellement, le Luxembourg a le taux le plus bas (17 %) et la Hongrie le plus élevé (27 %). 

Quels sont les principaux avantages – pour vous et vos clients ?

Une fois que vous vous êtes inscrit au programme, une seule déclaration et un seul paiement mensuels de TVA couvrent toutes vos ventes aux clients de l’UE. En plus de simplifier le processus et de vous donner une plus grande tranquillité d’esprit, vos envois devraient être dédouanés plus rapidement et vos clients n’auront pas à récupérer les marchandises dans un bureau de douane et à effectuer des paiements supplémentaires à l’arrivée de leurs envois.

Que se passe-t-il avec les ventes aux clients professionnels et à ceux d’une valeur supérieure à 150 € ?

Les transactions avec les clients professionnels et celles d’une valeur supérieure à 150 € ne relèvent actuellement pas du champ d’application de l’IOSS. Mais il est prévu d’inclure ces deux catégories dans un avenir proche, de sorte qu’il sera bientôt possible de déclarer toutes les ventes aux clients de l’UE dans une seule déclaration de TVA. D’ici là, PwC est le mieux placé pour vous aider à respecter vos obligations fiscales pour ces ventes.

Prochaines étapes

PwC est prêt à aider votre entreprise à tirer parti de l’IOSS. Découvrez comment, ici.

Vous pouvez également DE_VAT_Compliance@pwc.com envoyer un e-mail