Dazi doganali: come si calcolano e chi li paga

Importare merci da Paesi extra UE comporta una serie di obblighi fiscali, noti come oneri doganali. Capire questi costi è importante per evitare sorprese e gestire al meglio le spedizioni internazionali.

In questo articolo ti spieghiamo in modo semplice cosa sono gli oneri doganali e come affrontarli.

Questo articolo tratta di:

1. Cosa sono gli oneri doganali
2. Quando si pagano i dazi doganali
3. Come si calcolano: due esempi pratici
4. Come cambiano in base al Paese di origine
5. Chi paga i dazi doganali
6. Come evitare fermi e ritardi in dogana

Cosa sono gli oneri doganali?

Gli oneri doganali sono tasse applicate sulle merci importate da Paesi al di fuori dell’Unione Europea e vengono riscossi dalla Dogana in conformità alla normativa locale.

Questi includono:

• Dazio: tassa comunitaria applicata sulle merci importate da Paesi extra UE, a prescindere dal loro valore, utilizzata per regolare il commercio tra Nazioni.
• IVA: imposta nazionale che si applica su tutte le spedizioni di merci, di qualsiasi valore, provenienti da Paesi extra UE.

Quando acquisti prodotti online, potresti essere tenuto a pagare dazi doganali e tasse per diversi motivi:

• Dazi e imposte non inclusi: il prezzo indicato al momento dell’acquisto potrebbe non coprire i dazi doganali e le imposte, che potrebbero essere richiesti al momento della consegna nel caso in cui il mittente non abbia organizzato la spedizione con oneri a proprio carico.
• Provenienza della merce: se i prodotti acquistati vengono spediti da un Paese al di fuori dell’UE, potrebbero essere soggetti a dazi e imposte aggiuntive.

Anche i prodotti destinati a uso personale o i regali spediti da un Paese extra UE sono soggetti al pagamento degli oneri doganali.

Come si calcolano gli oneri doganali?

Il calcolo dei diritti doganali si basa su diversi fattori, tra cui:

• Valore della merce: la descrizione e il costo dei beni importati influenzano direttamente l’ammontare delle tasse.
• Costo del trasporto/nolo: il costo del trasporto, che può variare in base ai termini contrattuali, noti come Incoterms.
• Spese accessorie: costi aggiuntivi come l’assicurazione possono essere considerati nel calcolo degli oneri.

Questi dettagli devono essere indicati sulla fattura accompagnatoria per permettere alle Autorità doganali di procedere con la dichiarazione della merce e di calcolare tali tasse.

Ecco come vengono calcolati: 

• Dazio: varia in base alla tipologia di merce, individuata dalla voce doganale (codice HS), e al Paese di origine.

La base imponibile sulla quale viene calcolato il dazio è data dal valore della merce + nolo estero (costo del trasporto dall’origine al primo punto di ingresso nell’UE) + eventuali spese di assicurazione, mediazione o commissioni.

• Union Handling Fee (UHF): dal 1° novembre 2026, per le sole spedizioni B2C, si applica un importo di 2 € per ogni articolo indicato nella dichiarazione doganale di importazione.
• IVA: varia in base alla tipologia di merce o alla destinazione d’uso.

La base imponibile sulla quale viene calcolata l’IVA è data dal valore della merce + nolo estero e interno (costo del trasporto complessivo dall’origine alla destinazione) + spese aggiuntive + dazio. Per le spedizioni B2C anche l'UHF fa parte della base imponibile per il calcolo dell'IVA.

Quando si pagano i dazi doganali

Fino al 30 giugno 2026 le spedizioni importate nell’Unione Europea di valore inferiore a 150 euro erano esenti dal dazio. Dal 1° luglio 2026, con la fine del De Minimis, questa franchigia doganale non esiste più e tutte le spedizioni provenienti da Paesi extra UE sono soggette a dazio, indipendentemente dal loro valore.

La modalità di calcolo del dazio rimane quella standard, basata sull’aliquota prevista dalla voce doganale e sull’origine, con l’eccezione delle spedizioni B2C di valore inferiore a 150 €, per le quali è in vigore, in via transitoria fino al 1° luglio 2028, un dazio forfettario di 3 euro per ciascun articolo indicato nella dichiarazione di importazione.

Trovi tutti i dettagli nel nostro approfondimento sui dazi doganali UE dal 1° luglio 2026.

Dal 1° novembre 2026 si applica inoltre, per le spedizioni B2C, un nuovo contributo di 2 € per ciascun articolo indicato nella dichiarazione di importazione. Si tratta della Union Handling Fee, nota anche come “handling fee”.

L’IVA all’importazione è dovuta su tutte le spedizioni provenienti da Paesi extra UE, a prescindere dal valore. Anche un acquisto da pochi euro sconta quindi l’IVA italiana al 22% (ridotta per alcune categorie di prodotto), oltre al dazio.

Un ultimo punto spesso trascurato: le spedizioni tra privati a titolo di regalo godono di regole proprie, ma restano comunque soggette a controllo doganale e richiedono una descrizione veritiera del contenuto e del valore. Dichiarare un valore inferiore a quello reale non riduce gli oneri: espone a rettifiche e a blocchi della spedizione.

Calcolo dei dazi doganali: due esempi pratici

Il passaggio che genera più dubbi è che l’IVA si calcola anche sul dazio e, per le spedizioni B2C, anche sulla Union Handling Fee: questi tributi si sommano in sequenza, non in parallelo. Vediamolo con due casi concreti.

Esempio per una spedizione B2B

Ipotizziamo un’importazione B2B con valore della merce di 1.000 euro, un nolo estero di 140 euro, un nolo interno di 60 euro e un dazio del 4%. La percentuale è utilizzata solo come esempio, perché l’aliquota reale dipende dalla voce doganale del prodotto e dal Paese di origine.

• Base imponibile per il dazio, cioè il valore in dogana: 1.000 € (merce) + 140 € (nolo estero) = 1.140 €
• Dazio: 4% di 1.140 € = 45,60 €
• Base imponibile per l’IVA: 1.000 € + 45,60 € (dazio) + 140 € (nolo estero) + 60 € (nolo interno) = 1.245,60 €
• IVA al 22%: 274,03 €
• Totale oneri doganali: 45,60 € (dazio) + 274,03 € (IVA) = 319,63 €

Come vedi, l’IVA pesa molto più del dazio: è il motivo per cui il calcolo degli oneri doganali non si può fare “a occhio” partendo dalla sola aliquota daziaria.

Esempio per una spedizione B2C

Per gli acquisti online spediti direttamente a un consumatore si applica anche la Union Handling Fee e, se il valore è inferiore a 150 €, si applica il dazio forfettario. Ipotizziamo un ordine da un Paese extra UE del valore di 120 euro, spese di spedizione comprese, con tre articoli di categorie diverse: una pentola, una borsa e un quaderno.

• Dazio forfettario: 3 articoli × 3 € = 9 €
• UHF: 3 articoli × 2 € = 6 €
• Base imponibile per l’IVA: 120 € + 9 € (dazio) + 6 € (UHF) = 135 €
• IVA al 22%: 29,70 €
• Totale oneri doganali: 9 € (dazio) + 6 € (UHF) + 29,70 € (IVA) = 44,70 €

La base per il calcolo del dazio forfettario e dell’UHF è il numero degli articoli presenti nella dichiarazione di importazione. Ogni articolo è individuato in base alla voce doganale e all’origine.

Per ottenere una stima degli oneri della tua importazione puoi usare MyGTS (My Global Trade Services), la piattaforma gratuita di DHL Express che ti permette di verificare la voce doganale (codice HS) del prodotto e stimare il landed cost, cioè il costo finale della spedizione comprensivo di merce, trasporto, dazio, UHF e IVA.

Come cambiano i dazi in base al Paese di origine

L’aliquota daziaria non dipende solo dal prodotto, ma anche da dove è stato fabbricato. L’Unione Europea applica infatti la tariffa doganale comune, corretta dagli accordi commerciali in vigore con i singoli Paesi: da qui derivano differenze anche marcate a parità di merce.

Per le importazioni dalla Cina - di gran lunga il primo Paese di provenienza extra UE per l’Italia - non esistono accordi preferenziali, quindi non ci sono aliquote ridotte e possono applicarsi misure aggiuntive, come i dazi doganali, a seconda della voce doganale del prodotto. Se importi con regolarità da questo mercato, trovi altri consigli operativi nella nostra guida su come importare dalla Cina e nel webinar dedicato al calcolo degli oneri applicati in Cina.

Con altri Paesi, come ad esempio il Regno Unito, sono invece attivi accordi commerciali che possono azzerare o ridurre il dazio in importazione, a condizione di poter dimostrare l’origine preferenziale della merce con la documentazione doganale corretta. È un punto che vale la pena verificare prima dell’acquisto: sullo stesso prodotto, la differenza tra tariffa piena e tariffa preferenziale può incidere in modo sensibile sul costo finale.

Chi paga i dazi doganali

Di norma, gli oneri doganali sono a carico dell’importatore, generalmente il destinatario, che li salda al momento della consegna o prima tramite pagamento online.

Per consentire al mittente o a una terza parte di farsi carico del pagamento, DHL offre il servizio Duty Tax Paid (DTP). In questo modo, il destinatario riceve la spedizione senza richieste di pagamento alla consegna.

Questo servizio opzionale può offrire anche un vantaggio commerciale: indicare con chiarezza chi paga i dazi doganali già in fase di checkout aiuta a evitare costi inaspettati per il cliente e può ridurre resi e contestazioni negli e-commerce internazionali.

Quali sono i metodi di pagamento?

Per velocizzare la fase di importazione e consegna, DHL anticipa gli oneri dovuti alla Dogana e successivamente li richiede agli importatori, oppure li addebita al mittente o a una terza parte in caso di servizio Duty Tax Paid (DTP). Gli importi possono essere pagati:

• Alla consegna: il pagamento avviene direttamente al momento della ricezione della merce con il corriere.
• Online, prima della consegna, tramite il servizio Advanced Duty Collection (ADC): una comoda opzione di pagamento digitale.
• Con addebito su conto corrente o bonifico bancario: disponibile per i titolari di un account Top Dogana.

Scopri ulteriori informazioni sulle modalità di pagamento e su come scaricare la documentazione doganale sulla nostra guida alla documentazione doganale per l'importazione.

Come evitare fermi e ritardi in dogana

Gran parte dei ritardi in fase di sdoganamento è dovuta a documentazione incompleta o non accurata. Quattro accorgimenti possono aiutarti nella maggior parte dei casi:

• Descrivi la merce in modo specifico: “3 t-shirt da uomo in cotone” e non “campioni”, “magliette” o “articoli di abbigliamento”.
• Indica il valore reale e la valuta, anche per i campioni inviati senza alcun tipo di pagamento e per i regali.
• Riporta la voce doganale e l’origine corrette: sono i dati con cui la Dogana determina l’aliquota. MyGTS può aiutarti a individuare la voce doganale.
• Fornisci i dati elettronici della fattura commerciale o proforma completa dei dati di mittente e destinatario, degli Incoterms concordati e del Paese di origine della merce.

Un ultimo elemento fa la differenza: affidarsi a un operatore certificato AEO (Authorized Economic Operator) consente procedure semplificate e controlli più rapidi. DHL Express è certificata AEO e gestisce lo sdoganamento prima dell’arrivo a destinazione della spedizione.

Comprendere gli oneri doganali è essenziale per chi importa merci. Con i giusti strumenti e servizi, come quelli offerti da DHL, puoi gestire questi costi in modo efficace e garantire spedizioni senza problemi.

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