什麼是進口關稅？進口稅與貨運稅費指南

如果您是中小企東主，開展國際貨運是擴大客戶群及增加收入的利潤豐厚策略。然而，要應對各個國家不同的稅務及關稅法規可能充滿挑戰。若未能遵守相關規定，貨件可能會被海關扣留，或令您面臨巨額罰款。

讓我們為您深入解析什麼是進口關稅及什麼是進口稅，助您掌握必要知識，確保貨件始終準時送達跨境客戶手中。

什麼是進口關稅？

什麼是進口關稅（或稱海關關稅）？它是海關當局對跨境銷售的所有貨物所徵收的稅款。其目的在於為當地政府增加收入，並提高消費者購買進口貨件的最終價格，從而鼓勵他們購買不需繳納此類稅項的國內商品。

什麼是進口稅？

什麼是進口稅？它是海關對進口貨物徵收的固定稅率。在許多情況下，此稅率等同於當地的銷售稅。即使貨物是在國外購買的，當其進入另一個國家時，仍須繳納此類消費稅。常見的例子包括銷售稅及增值稅（VAT）。

如何計算進口稅？進口稅額是多少？

許多國家都設有最低訂單價值門檻，貨物必須達到該價值才需繳納稅費。這被稱為「低價免稅額」（de minimis）。在進行進口稅計算方法的評估時，您需要支付的貨件費用會受到以下幾個因素影響：

• 貨物價值（包括保險及運費）
• 貨物描述
• 原產國或地區
• 目的地國家的海關關稅稅則 
• 貨物的HS編碼

了解進口稅與進口貨物關稅的細節，能幫助您更準確地預算成本。

什麼是 HS 編碼？

HS編碼（Harmonized System code，又稱海關編碼）是一個用於分類貨物精確類別的唯一識別碼。此系統獲得國際公認，海關當局會根據此編碼來徵收正確的進口稅關稅。

如果您填寫了錯誤的編碼，最終可能會導致支付錯誤的稅率，或導致貨件被目的地國家拒收。這也與海關關稅稅則的應用息息相關，因此確保分類精確至關重要。您可以參考這份 HS 編碼指南以獲取更多幫助。

進口稅計算方法

在進行海外發貨前，企業可以利用 DHL Express 專屬的「到岸成本估算工具」（Landed Cost Estimator）來估算進口貨物關稅、稅費及運費，這能讓您對定價有更清晰的掌握。

以下我們以產品 A 為例，說明如何計算進口稅及其相關成本：

• 產品價格：100 美元
• 運費：20 美元
• 保險費：5 美元
• 小計（CIF 價值）：125 美元

第一步：計算關稅

• 關稅稅率：10%
• 關稅 = 125 美元的 10% = 12.50 美元

第二步：計算稅金

• 稅率：8%
• 稅金通常基於「CIF + 關稅」計算
• 稅金 = (125 美元 + 12.50 美元) 的 8% = 137.50 美元的 8% = 11.00 美元

最終到岸成本 = 148.40 美元 (100 + 20 + 5 + 12.50 + 11.00)

關稅與進口稅分別

許多初次嘗試出口的企業主常會問：進口稅等於關稅嗎？簡短的回答是：兩者並不相同。了解關稅與進口稅分別對企業預算至關重要。關稅通常是根據產品類別和 HS 編碼徵收的特定稅費；而進口稅則通常應用於絕大多數進口商品，即使在關稅稅率已降至零的情況下，仍可能需要繳納進口稅。

進口關稅誰付？負責繳納進口稅與關稅的各方

若未能妥善管理稅費，可能導致海關延誤、清關被拒或面臨罰款。在某些情況下，貨件還可能產生「隱性成本」，例如貨件被扣留期間的倉儲費，以及若客戶遇到意外收費或延遲遞送時對品牌聲譽造成的損害。

在 B2C 電子商務中，賣方是出口商，而買方是進口商。至於入口稅誰付或進口稅由誰負擔，則取決於貨件協定的貿易術語（Incoterms）。您可以將稅費納入您的定價策略中，以確保業務維持利潤。

那麼，海關關稅誰需要繳：是賣方還是買方？通常有以下兩種選擇：

未完稅交貨 (DDU)

在 DDU 條款下，買方是負責在送貨點支付進口貨物關稅的一方。雖然 DDU 從表面上看成本似乎較低，但在實際操作中，它往往會在客戶收貨時產生「意外」成本。這不僅會回答「入口稅誰付」這個令客戶困擾的問題，還常導致延誤、拒收貨件，並造成惡劣的客戶體驗。

完稅後交貨 (DDP)

在 DDP 條款下，賣方負責支付海關關稅及稅項。許多企業發現 DDP 是提升銷量的更佳選擇，因為賣方預先支付了所有費用。這種進口關稅繳納方法能讓客戶享受更順暢、更可預測的國際遞送體驗，並明確解決了進口關稅誰付的爭議。

利用自由貿易協定降低成本

如果您經營進出口業務，在拓展新市場時，利用自由貿易協定（FTAs）是減少進口貨物關稅與稅費最簡單的方法之一。自由貿易協定旨在降低或取消成員國之間的進口稅關稅收費，使您的產品更具競爭力，並為客戶提升國際遞送體驗。

雖然自由貿易協定並非免除所有費用（例如增值稅或當地行政費），但能顯著降低海關關稅稅則 中的關稅部分。

香港的主要自由貿易夥伴

香港擁有多項貿易協定，可協助企業在跨境貨運時降低成本。這些協定包括：

• 中國內地 (CEPA): 根據《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》（CEPA），許多原產於香港的貨物可以零關稅進入內地，這有助於出口商減少買方所需支付的進口貨物關稅及稅費。
• 東盟 (ASEAN): 《香港與東盟自由貿易協定》（AHKFTA）支持與 10 個東盟市場（包括新加坡、泰國及越南）的貿易，旨在減少貿易壁壘，並支援更順暢的國際遞送。
• 其他主要自由貿易協定 (FTAs): 香港亦與澳洲、紐西蘭、格魯吉亞、智利及歐洲自由貿易聯盟（EFTA）國家（冰島、列支敦士登、挪威及瑞士）簽署了協定。

了解這些協定有助於企業釐清在特定航線上海關關稅誰需要繳，以及如何最優化進口稅計算方法。

自由貿易協定（FTAs）如何影響您的盈虧底線

自由貿易協定可以降低進出口關稅及稅費中的關稅部分。透過降低進口貨物關稅，您可以提供更具競爭力的價格、減少棄單情況，並創造成功的網購體驗。

要符合資格，您通常需要符合「原產地規則」（Rules of Origin）的要求。這意味著您的貨物必須獲得「香港製造」認證，或達到特定的加工或增值門檻。若缺乏正確的原產地證明文件，海關可能會將貨件視為非優惠類別，屆時您的客戶仍可能被徵收全額的海關關稅及稅費。了解海關關稅誰需要繳以及相關的證明程序，是確保享受協定優惠的關鍵。

處理進口稅與運輸關稅的實務步驟

管理海關申報

在進行國際貨運時，您需要填寫海關申報表，其中包括商業發票（Commercial Invoice）。這是一份專業的出口文件，包含貨物的詳盡資訊，海關當局將據此進行進口稅計算方法的評估，並徵收應付的稅項與關稅。選擇正確的 HS 編碼並準確申報貨物，是確保清關流程順暢的關鍵。

讓客戶做好繳納進口關稅的心理準備

無論您為國際貨件選擇哪種國際貿易條規（Incoterms），都應向客戶預先說明。在最後關頭才讓客戶因高額的運費或入口稅誰付的問題感到驚訝，絕對會流失未來的生意，甚至可能導致退貨。透明的溝通能讓客戶明確了解進口關稅誰付，從而建立品牌信任度。

透過 DHL Express 開啟更精明的貨運旅程

對於經營國際貨運的企業而言，選擇正確的遞送夥伴至關重要。除了快速運輸外，您還需要可靠的包裹追蹤與強大的合規支援，這正是與 DHL Express 等經驗豐富的供應商合作的優勢所在。

企業可以利用遍布 100 多個國家的全球海關專家網絡，並更清晰地掌握每件貨件的申報內容。此外，DHL 透過「無紙化貿易」（PLT）支援更快速的清關，讓您能夠以數碼方式提交文件；同時，我們還提供「關稅與稅費預付服務」（Duties and Taxes Paid service），代表您預先結清相關費用。不論您需要了解進口關稅誰付的細節，或是優化進口稅計算方法，我們都能提供專業支援。

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