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2023 新加坡B2C電子商務平台消費稅（GST）關務變更

2023 新加坡B2C電子商務平台消費稅（GST）關務變更

自 2023 年 1 月 1 日起，新加坡國內稅務局（Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS）將要求部分電子商務平台及海外供應商（Overseas Vendors, OVR）增加以下規範： ​

  1. 需申請海外供應商（OVR）之新加坡消費稅（Goods and Services Tax, GST）註冊號碼
  2. 在交易時對符合條件的低價值商品（單件商品價值低於 400 新幣）收取新加坡消費稅（ GST） 
  3. 定期向新加坡國內稅務局申報及支付新加坡消費稅（GST） 

此關務調整僅適用於同時符合以下最低標準的電子商務平台（海外供應商）：

  1. 全球銷售額每年超過 100 萬新幣
  2. 每年向新加坡銷售超過 100,000 新幣的低價值商品 (Low Value Goods, LVG) ​

若該電子商務平台（海外供應商）不符合上述的兩個最低標準，則繼續適用低價免稅條款（與現有流程相同）

 

向新加坡銷售的電子商務平台（海外供應商）關務調整總覽表格：

貨件價值*
(每項商品)  

​關稅（DUTIES）

​​關稅（DUTIES）

​消費稅（GST）

​消費稅（GST）

​​

​​2022年​12月31日之前

​2023年1月1日之後

​​2022年​12月31日之前

​​​​2023年1月1日之後

介於 0-400新幣
(僅限符合條件的低價值商品) ​

免徵收​

免徵收​

免徵收​​

於交易時消費者收收
(只有當海外供應商符合新加坡關務規範的兩項最低標準時，若不符合則免徵收)

​大於400 新幣

進口時徵收​

進口時徵收​

進口時徵收​

​進口時徵收​

*貨件價值:

  • 該法規適用於單件商品貨件價值不高於 400 新幣的低價值商品，例如：電子商務平台向新加坡銷售的 B2C 貨件，若包含 3 件每件 300 新幣的商品（ 即訂單總額 900 新幣) ，需在購買時徵收消費稅（ GST）。
  • 單件商品貨件價值超過 400 新幣的商品進口流程與現在相同，需在進口時徵收消費稅（ GST）。

若不遵守新加坡稅務機關的規定可能會導致以下風險：

  •  貨件延遲
  • 貨件滯留於保稅倉庫
  • 可能於進口貨件時，重複收取消費稅（GST）
  • 受到新加坡稅務機關罰則

2023年1月1日起，新加坡關務調整範例

1. 貨件總價值低於 400 新幣的貨件將根據低價值且非正式申報，符合規範要求之電子商務平台（海外供應商）應於商業發票上提供的消費稅註冊號碼（OVR GST Number )和逐項標示商品消費稅支付，如下：

Overseas Vendor Registration # (e.g., M123456789)

Item

Country of Origin

HS Code

Unit Value

Quantity

GST Paid
​(YES or NO)

Total Value

​Handbag

​IT

420221

SGD 150

1

Y

SGD 150

2. 貨件總價值超過 400 新幣的貨件清關方式如下範例說明。

  • ​若單件商品價值低於 400 新幣，符合規範要求之電子商務平台（海外供應商）應於商業發票上提供的消費稅註冊號碼（OVR GST Number )和逐項標示商品消費稅支付，如下：

Overseas Vendor Registration # (e.g., M123456789)

Item

Country of Origin

HS Code

Unit Value

Quantity

GST Paid
​(YES or NO)

Total Value

​Handbag

​IT

420221

SGD 150

1

Y

SGD 150

Jacket

ES

420310

SGD 350

1

Y

SGD 350

  • 若單件商品價值高於 400 新幣，新加坡消費稅（GST）將於進口時徵收，如下：

Overseas Vendor Registration # (e.g., M123456789)

Item

Country of Origin

HS Code

Unit Value

Quantity

GST Paid
​(YES or NO)

Total Value

​Laptop

​US

847130

SGD 500

1

N

SGD 500

Watch

CH

910219

SGD 450

1

N

SGD 450

  • 若同一貨件中同時包含低價值商品（單件商品低於 400 新幣）和高價值商品（單件商品高於 400 新幣），符合規範要求之電子商務平台（海外供應商），應於商業發票上提供消費稅註冊號碼（OVR GST Number )和逐項標示低價值商品的消費稅支付，高價值商品的消費稅 則將在進口時對徵收，如下：

Overseas Vendor Registration # (e.g., M123456789)

Item

Country of Origin

HS Code

Unit Value

Quantity

GST Paid
​(YES or NO)

Total Value

​Handbag

​IT

420221

SGD 150

1

Y

SGD 150

Watch

CH

910219

SGD 450

1

N

SGD 450

2023年新加坡關務調整常見問答

向新加坡個人消費者銷售和遞送的電子商務平台及海外供應商，若符合新加坡國內稅務局規範的最低標準（即：全球銷售額每年超過 100 萬新幣，以及每年向新加坡銷售超過 100,000 新幣的低價值商品），則必須於託運時提供以下資訊：

  • 海外供應商消費稅註冊號碼（OVR GST Number )：使用DHL 託運貨件時，請於海關商業發票上提供海外供應商消費稅註冊號碼（OVR GST Number ）
  • 海外供應商消費稅支付標示（ OVR GST Payment Flag )： 請在海關商業發票上，逐項標示商品是否已在銷售時收取低價值商品之消費稅（ GST ）

為提升清關效率並確保的您的客戶收件品質，向新加坡銷售低價值商品的電子商務平台（海外供應商）請使用 DHL Express 電子運輸解決方案以電子化方式提供完整且精確的商業發票資訊

為避免貨件延遲，全球向新加坡遞送貨件的寄件人應：

  • 了解新加坡消費稅（GST） 的關務變化，並確認是否適用於您的業務範圍
  • 更新銷售平台系統以確保於銷售時針對低價值商品收取新加消費稅（GST）
  • 向位於新加坡的消費者（最終客戶）提供有關新加坡關務變化的說明
  • 使用 DHL Express 電子運輸解決方案以電子化方式提供完整且精確的商業發票資訊

符合條件的低價值商品 (LVG) 定義為在購買時滿足以下條件的商品：

  • 最高價值小於400新幣的商品（在銷售階段而非託運時的價格）
  • 商品位於新加坡境外（將被運往新加坡）
  • 不包含酒精及菸草製品（此品項仍須於進口時收取關稅與消費稅）

​全球電子商務貿易的增長，導致新加坡消費者進口低價值商品的數量顯著增加，目前（2022年12月31前）針對這些商品免徵關稅與消費稅 (GST)。為確保新加坡當地企業保有公平競爭的環境，以及確保稅收制度保持公平和彈性，新加坡稅務機關實施了新的關務調整。

沒有，企業對企業之海外供應商將維持現有關務規範，不受此新規範影響。

 新加坡的收件人應注意：

  • 符合條件的低價值商品（單件商品低於 400 新幣）的消費稅 (GST) 可能由電子商務平台（海外供應商）在交易時收取。
  • 高價值商品（單件商品高於 400 新幣）的關稅和消費稅 (GST) 將繼續在進口時徵收。
  • 如果貨件同時包含低價值商品（單件商品低於 400 新幣）和高價值商品（單件商品高於 400 新

     幣），則將在進口時對高價值商品徵收消費稅 GST，與當前流程相同：由DHL 向新加坡當局支付消費稅 GST，然後 DHL 向付款人收取費用（連同其他海關相關費用）。

如果電子商務平台（海外供應商）在購買時向低價值商品的買家收取錯誤的消費稅 GST 金額，買家應就消費稅GST 差異直接聯繫電子商務平台。
​
電子商務平台（海外供應商）是負責核算在購買時收取的所有低價值商品消費稅GST 的單位。

更多新加坡關務調整，請參考新加坡國內稅務局（Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS ）網站：https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst) 或 e-mail 聯繫 GST@iras.gov.sg

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