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2023 新加坡B2C電子商務平台消費稅(GST)關務變更

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自 2023 年 1 月 1 日起,新加坡國內稅務局(Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS)將要求部分電子商務平台及海外供應商(Overseas Vendors, OVR)增加以下規範: ​

  1. 需申請海外供應商(OVR)之新加坡消費稅(Goods and Services Tax, GST)註冊號碼
  2. 在交易時對符合條件的低價值商品(單件商品價值低於 400 新幣)收取新加坡消費稅( GST) 
  3. 定期向新加坡國內稅務局申報及支付新加坡消費稅(GST) 

此關務調整僅適用於同時符合以下最低標準的電子商務平台(海外供應商)

  1. 全球銷售額每年超過 100 萬新幣
  2. 每年向新加坡銷售超過 100,000 新幣的低價值商品 (Low Value Goods, LVG) ​

若該電子商務平台(海外供應商)不符合上述的兩個最低標準,則繼續適用低價免稅條款(與現有流程相同)

 

向新加坡銷售的電子商務平台(海外供應商)關務調整總覽表格:

貨件價值*
(每項商品)  

關稅(DUTIES)

​​關稅(DUTIES)

消費稅(GST)

消費稅(GST)

​​

​​2022年​12月31日之前

2023年1月1日之後

​​2022年​12月31日之前

​​​​2023年1月1日之後

介於 0-400新幣
(僅限符合條件的低價值商品) 

免徵收​

免徵收​

免徵收​​

於交易時消費者收收
(只有當海外供應商符合新加坡關務規範的兩項最低標準時,若不符合則免徵收)

大於400 新幣

進口時徵收​

進口時徵收​

進口時徵收​

​進口時徵收​

*貨件價值:

  • 該法規適用於單件商品貨件價值不高於 400 新幣的低價值商品,例如:電子商務平台向新加坡銷售的 B2C 貨件,若包含 3 件每件 300 新幣的商品( 即訂單總額 900 新幣) ,需在購買時徵收消費稅( GST)。
  • 單件商品貨件價值超過 400 新幣的商品進口流程與現在相同,需在進口時徵收消費稅( GST)。

若不遵守新加坡稅務機關的規定可能會導致以下風險:

  •  貨件延遲
  • 貨件滯留於保稅倉庫
  • 可能於進口貨件時,重複收取消費稅(GST)
  • 受到新加坡稅務機關罰則

2023年1月1日起,新加坡關務調整範例

1. 貨件總價值低於 400 新幣的貨件將根據低價值且非正式申報,符合規範要求之電子商務平台(海外供應商)應於商業發票上提供的消費稅註冊號碼(OVR GST Number )逐項標示商品消費稅支付,如下:

Overseas Vendor Registration # (e.g., M123456789)

Item

Country of Origin

HS Code

Unit Value

Quantity

GST Paid
(YES or NO)

Total Value

​Handbag

​IT

420221

SGD 150

1

Y

SGD 150

2. 貨件總價值超過 400 新幣的貨件清關方式如下範例說明。

  • ​若單件商品價值低於 400 新幣,符合規範要求之電子商務平台(海外供應商)應於商業發票上提供的消費稅註冊號碼(OVR GST Number )逐項標示商品消費稅支付,如下:

Overseas Vendor Registration # (e.g., M123456789)

Item

Country of Origin

HS Code

Unit Value

Quantity

GST Paid
(YES or NO)

Total Value

​Handbag

​IT

420221

SGD 150

1

Y

SGD 150

Jacket

ES

420310

SGD 350

1

Y

SGD 350

  • 單件商品價值高於 400 新幣,新加坡消費稅(GST)將於進口時徵收,如下:

Overseas Vendor Registration # (e.g., M123456789)

Item

Country of Origin

HS Code

Unit Value

Quantity

GST Paid
(YES or NO)

Total Value

​Laptop

​US

847130

SGD 500

1

N

SGD 500

Watch

CH

910219

SGD 450

1

N

SGD 450

  • 若同一貨件中同時包含低價值商品(單件商品低於 400 新幣)和高價值商品(單件商品高於 400 新幣),符合規範要求之電子商務平台(海外供應商),應於商業發票上提供消費稅註冊號碼(OVR GST Number )逐項標示低價值商品的消費稅支付,高價值商品的消費稅 則將在進口時對徵收,如下:

Overseas Vendor Registration # (e.g., M123456789)

Item

Country of Origin

HS Code

Unit Value

Quantity

GST Paid
(YES or NO)

Total Value

​Handbag

​IT

420221

SGD 150

1

Y

SGD 150

Watch

CH

910219

SGD 450

1

N

SGD 450

2023年新加坡關務調整常見問答

向新加坡個人消費者銷售和遞送的電子商務平台及海外供應商,若符合新加坡國內稅務局規範的最低標準(即:全球銷售額每年超過 100 萬新幣,以及每年向新加坡銷售超過 100,000 新幣的低價值商品),則必須於託運時提供以下資訊

  • 海外供應商消費稅註冊號碼(OVR GST Number ):使用DHL 託運貨件時,請於海關商業發票上提供海外供應商消費稅註冊號碼(OVR GST Number )
  • 海外供應商消費稅支付標示( OVR GST Payment Flag ): 請在海關商業發票上,逐項標示商品是否已在銷售時收取低價值商品之消費稅( GST )

為提升清關效率並確保的您的客戶收件品質,向新加坡銷售低價值商品的電子商務平台(海外供應商)請使用 DHL Express 電子運輸解決方案以電子化方式提供完整且精確的商業發票資訊

為避免貨件延遲,全球向新加坡遞送貨件的寄件人應:

  • 了解新加坡消費稅(GST) 的關務變化,並確認是否適用於您的業務範圍
  • 更新銷售平台系統以確保於銷售時針對低價值商品收取新加消費稅(GST)
  • 向位於新加坡的消費者(最終客戶)提供有關新加坡關務變化的說明
  • 使用 DHL Express 電子運輸解決方案以電子化方式提供完整且精確的商業發票資訊

符合條件的低價值商品 (LVG) 定義為在購買時滿足以下條件的商品:

  • 最高價值小於400新幣的商品(在銷售階段而非託運時的價格)
  • 商品位於新加坡境外(將被運往新加坡)
  • 不包含酒精及菸草製品(此品項仍須於進口時收取關稅與消費稅)

​全球電子商務貿易的增長,導致新加坡消費者進口低價值商品的數量顯著增加,目前(2022年12月31前)針對這些商品免徵關稅與消費稅 (GST)。為確保新加坡當地企業保有公平競爭的環境,以及確保稅收制度保持公平和彈性,新加坡稅務機關實施了新的關務調整。

沒有,企業對企業之海外供應商將維持現有關務規範,不受此新規範影響。

 新加坡的收件人應注意:

  • 符合條件的低價值商品(單件商品低於 400 新幣)的消費稅 (GST) 可能由電子商務平台(海外供應商)在交易時收取。
  • 高價值商品(單件商品高於 400 新幣)的關稅和消費稅 (GST) 將繼續在進口時徵收。
  • 如果貨件同時包含低價值商品(單件商品低於 400 新幣)和高價值商品(單件商品高於 400 新

     幣),則將在進口時對高價值商品徵收消費稅 GST,與當前流程相同:由DHL 向新加坡當局支付消費稅 GST,然後 DHL 向付款人收取費用(連同其他海關相關費用)。

如果電子商務平台(海外供應商)在購買時向低價值商品的買家收取錯誤的消費稅 GST 金額,買家應就消費稅GST 差異直接聯繫電子商務平台

電子商務平台(海外供應商)是負責核算在購買時收取的所有低價值商品消費稅GST 的單位。

更多新加坡關務調整,請參考新加坡國內稅務局(Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS )網站:https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst) 或 e-mail 聯繫 GST@iras.gov.sg